胡凯;吴清;

• 1:武汉理工大学经济学院
• 2:南京大学经济学院

摘要(Abstract)：

文章以中国上市公司微观数据为样本,运用能克服样本自选择性的计量方法估计R&D税收激励的专利效应,并以知识生产函数分析其作用机制。结果表明,与没有获得R&D税收激励的厂商相比,获得R&D税收激励的厂商并不具有更高的专利产出。从作用机制上看,尽管R&D税收激励产生了显著的额外研发支出效应,但该效应并未直接增加企业的专利产出,中国的R&D税收激励面临类似"欧洲悖论"的困境。仅在知识产权保护的调节下,R&D税收激励引致的额外研发支出能间接增加专利产出,知识产权保护缓解了R&D税收激励政策失灵的风险。前述结论通过了稳健性检验。未来,为改善我国R&D税收激励的创新效应,走出"欧洲悖论"困境,需要优化R&D税收激励政策设计和强化知识产权保护的激励功效。

关键词(KeyWords)： R&D税收激励;研发支出;专利;知识产权保护;“欧洲悖论”

Abstract:

Keywords:

基金项目(Foundation): 国家社科基金(14BJL024);; 教育部人文社科基金(13YJC790047)

作者(Author): 胡凯;吴清;

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DOI: 10.16538/j.cnki.jfe.2018.04.008

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• (1)上述数据分别源自:喻思娈,赵永新.我国企业研发支出比例较低税收优惠激励加大投入[N].人民日报,2013-2-25;国家统计局.科技创新加力提速创新驱动作用显著——十八大以来我国科技创新状况[EB/OL].http://www.stats.gov.cn,2016-3-9;吴秋余.2015年小微企业减免税近千亿支持科技创新减免税1400多亿[N].人民日报,2016-1-29。
• (1)该条款并非专门针对研发投资,但因其对企业的会计核算要求高、审批程序繁杂等原因,实际中适用比例很低。因此,其对本文R&D税收激励测度的影响可以忽略不计。
• (2)本文完成上市公司专利数据手工收集时,CSMAR刚推出上市公司专利研究数据库。对手工搜集数据与CSMAR专利研究数据库的比对表明,二者完全一致。此外,该数据库没有提供本文研究所需的专利公开数据,后者也通过手工搜集得到。
• (1)其他匹配方法得到的结果类似。
• (2)为节省篇幅,没有报告控制变量的估计结果及分析,如有需要可向作者索要,表6同。
• (1)限于篇幅没有报告示意图,也没有报告不同激励强度下因果效应的系数、标准差及显著性水平,如有需要可与作者联系。