财经研究

2006, (11) 135-143

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会计信息相关性与可靠性的分离——基于契约理论的一种解释
The Divergence of Relevance and Reliability of Accounting Information——An Explanation from Contract Perspective

周晓苏;唐雪松;

摘要(Abstract):

文章从企业契约视角解释了会计信息相关性与可靠性分离的原因。企业作为契约而存在,会计系统在企业契约中发挥重要作用。文章通过分析股东—经理管理契约在不同会计信息质量特征下的结果表明,股东、经理在会计信息相关性和可靠性要求上存在冲突,原因在于不同信息质量特征下双方的效用不同。除此之外,借贷契约、公共产品和税收契约、劳务契约以及其他契约的各方主体对会计信息质量要求均存在冲突。正是这些冲突,导致了会计信息相关性与可靠性的分离。

关键词(KeyWords): 会计信息;契约;相关性;可靠性

Abstract:

Keywords:

基金项目(Foundation): 国家自然科学基金资助项目(70472051)

作者(Author): 周晓苏;唐雪松;

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DOI:

参考文献(References):

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